De aansluiting als vaste opbouw
Werk altijd met dezelfde volgorde: vertrekpunt, correcties, uitkomst. Zo blijft het voor een collega en voor de Belastingdienst te volgen.
| Onderdeel | Toelichting |
|---|---|
| Commerciële winst | Het resultaat volgens de jaarrekening, met vermelding van de versie |
| Fiscale correcties | Per post: bedrag, richting, grondslag en bron |
| Fiscale winst | Het vertrekpunt voor de aangifte |
| Ondernemersaftrek en vrijstellingen | Bij een IB-onderneming: pas ná de fiscale winst, in de aangifte |
Correcties die je het vaakst nodig hebt
De Belastingdienst noemt bij de berekening van winst uit onderneming onder meer deze onderwerpen. Beoordeel per dossier welke spelen:
- afschrijving en willekeurige afschrijving;
- fiscale reserves;
- investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling;
- privégebruik van bezittingen, vervoermiddelen en woning;
- vermogensetikettering van een bedrijfsmiddel;
- waardering van onderhanden werk;
- beperkt aftrekbare en niet-aftrekbare kosten;
- werkruimte in de woning.
Bij waardering en winstbepaling bepaal je de jaarwinst volgens goed koopmansgebruik. Leg per correctie vast welke grondslag je hebt gekozen en waarom.
Voorbeeld van een aansluiting
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Commerciële winst | € 82.400 |
| Bij: niet-aftrekbaar deel gemengde kosten | + € 1.200 |
| Bij: te hoog afgeschreven op inventaris | + € 3.000 |
| Af: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | − € 1.600 |
| Fiscale winst | € 85.000 |
Fictieve bedragen. Elke regel verwijst in het dossier naar een specificatie, zodat een reviewer bij de bron uitkomt.
Wat je vastlegt in het dossier
- 01
De jaarrekeningversie waarop de aansluiting is gebaseerd.
- 02
Per correctie: bedrag, richting, grondslag en de onderliggende specificatie.
- 03
De naam van de behandelaar en de datum.
- 04
De beoordeling van de reviewer, met eventuele openstaande punten.
Snel antwoord.
Is de mkb-winstvrijstelling een fiscale correctie op de winst?
Die hoort bij de aangifte inkomstenbelasting, ná de fiscale winst uit onderneming. Houd de volgorde vast: eerst de winst, dan de ondernemersaftrek en vrijstellingen.
Waarom niet gewoon één bedrag boeken?
Eén verzamelcorrectie is later niet te volgen. Per post vastleggen maakt review, vragen van de Belastingdienst en een volgend jaar eenvoudiger.
De officiële informatie erbij.
Gecontroleerd op 17 september 2026. Regels, bedragen en data kunnen per belastingjaar wijzigen; controleer de bron voor je situatie.
Deze gids beschrijft de fiscale werkwijze; niet iedere genoemde situatie of jaargang wordt door Cijfersmid ondersteund. Bekijk Jaarwerk en de beschikbare jaren en situaties vóór je een dossier begint.