Eerst carry back, dan carry forward
De Belastingdienst verrekent een verlies eerst met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna volgt verrekening met toekomstige winsten.
Verliezen uit 2022 en later zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar. Dat geldt ook voor verliezen uit boekjaren die op of na 1 januari 2013 begonnen en eind 2021 nog voorwaarts verrekenbaar waren.
Het maximum: € 1 miljoen plus 50%
| Belastbare winst | Maximaal te verrekenen verlies |
|---|---|
| € 1.000.000 of lager | Tot het bedrag van de belastbare winst |
| Hoger dan € 1.000.000 | € 1.000.000 plus 50% van de winst boven € 1.000.000 |
Rekenvoorbeeld van de Belastingdienst: winst 2026 € 9.000.000 en verlies 2025 € 7.000.000. Te verrekenen: € 1.000.000 + 50% van € 8.000.000 = € 5.000.000. Het belastbaar bedrag 2026 wordt € 4.000.000. Van het verlies 2025 blijft € 2.000.000 over voor 2027 en later.
Wat scheelt het in belasting?
Het verrekende verlies verlaagt het belastbare bedrag. Daarover gelden de tarieven van de vennootschapsbelasting. Voor 2023 tot en met 2026 is dat 19,0% tot en met € 200.000 en 25,8% daarboven.
Wanneer kun je een verlies niet verrekenen?
- bij een belangenwijziging in de vennootschap;
- bij houdsterverliezen;
- als een fiscale beleggingsinstelling in een eerdere periode niet als beleggingsinstelling werd aangemerkt.
Wil je een totaaloverzicht van verrekende en verrekenbare verliezen? Vraag dat schriftelijk aan bij je belastingkantoor; je ontvangt het binnen 6 weken.
Voorlopige verliesverrekening
Wil je een verlies met de winst van het voorgaande jaar verrekenen zonder te wachten op de afhandeling van de aangifte? Stuur bij het indienen van de aangifte over het verliesjaar een schriftelijk verzoek om voorlopige verliesverrekening. De aanslag over het jaar waarmee je verrekent moet definitief vaststaan. Van het aangegeven verlies wordt maximaal 80% voorlopig verrekend.
Snel antwoord.
Hoeveel jaar terug kan ik een verlies verrekenen?
Eén jaar: met de belastbare winst uit het voorgaande boekjaar (carry back).
Hoe lang kan ik een verlies vooruit verrekenen?
Verliezen uit 2022 en later zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, met het jaarlijkse maximum van € 1 miljoen plus 50% van de winst daarboven.
De officiële informatie erbij.
Gecontroleerd op 17 september 2026. Regels, bedragen en data kunnen per belastingjaar wijzigen; controleer de bron voor je situatie.
In Cijfersmid hoort dit bij Vennootschapsbelasting. Bekijk hoe het samenkomt in het dossier.